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生命保険講座●生命保険と税金:受け取った生命保険金・年金と税金 |
保険金を受け取った場合、契約者・被保険者・受取人の関係によって下記の税金が課せられます。 |
死亡保険金 |
契約者 |
被保険者 |
受取人 |
対象となる税金 |
A |
A |
B
(相続人) |
相続税(保険金非課税の特典あり) |
A |
A |
C
(相続人以外) |
相続税(保険金非課税の特典なし) |
A |
B |
A |
所得税 <一時所得> |
A |
B |
D |
贈与税 |
満期保険金 |
契約者 |
被保険者 |
受取人 |
対象となる税金 |
A
|
A
|
A
|
所得税<一時所得>
(契約者=満期金受取人の場合) |
A
|
B
|
A
|
A
|
A
|
B
|
贈与税
(契約者≠満期金受取人の場合) |
A
|
B
|
C
|
A
|
C
|
C
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被保険者が生存している場合の年金 |
契約者 |
被保険者 |
受取人 |
対象となる税金 |
A |
A |
A |
所得税 <雑所得> |
A |
B |
A |
A |
A |
B |
年金受取開始時に権利の評価額に対して贈与税、さらに年金受取り時に所得税 <雑所得> |
A |
B |
B |
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